Objectifs de la formation :
- Savoir élaborer et contrôler le tableau des flux de trésorerie consolidé en règles 99-02 et en normes IFRS
- Maîtriser les retraitements à effectuer sur le tableau des flux de trésorerie social pour obtenir le tableau des flux de trésorerie consolidé
- Etre en mesure d’interpréter un tableau des flux de trésorerie consolidé


Public cible :
- Les responsables comptables et leurs équipes
- Les DAF ayant un objectif de reporting en IFRS
- Les Controleurs financiers
- Les responsables consolidations
- Les contrôleurs de gestion
- Les analystes financiers
- Les experts-comptables et cabinets d'audit


Moyens pédagogiques :
Analyse des règles d’élaboration des tableaux de flux, exemples et cas pratiques s’intégrant dans un cas d’ensemble et progressif. Nombreuses illustrations tirées de l’actualité et de cas réels.


Programme synthétique :

1) Les choix de méthodes:
 Directe
 Indirecte

2)  Construction du Tableau de flux de trésorerie
 Définition de la trésorerie.
 Les équivalents de trésorerie .
 Ventilation des différents flux : exploitation, investissement et financement
 Traitement des opérations sans incidence sur la trésorerie (notamment opérations internes au groupe)

3) Les opérations spécifiques au tableau des flux de trésorerie consolidé
 Retraitements : homogénéisation des méthodes, impôt différé, crédit-bail, lease back …
 Impact des flux de trésorerie en devises
 Prise en compte des entreprises mises en équivalence, des intérêts minoritaires
 Traitement des variations de périmètre (entrée ou sortie, augmentation ou diminution du pourcentage d’intérêts, fusion,…)

4) Information à communiquer en annexe

5) Analyse de TFT