Objectifs de la formation :

• Savoir identifier et valoriser un instrument financier en
entrée
• Être en mesure d’évaluer et de comptabiliser les actifs et les passifs financiers
• Maîtriser les traitements spécifiques aux portefeuilles JV,
AFS et HTM
• Être en mesure d’évaluer  les crédits à la clientèle ainsi que les dépôts

Public cible :

- Les responsables comptables et leurs équipes
- Les DAF ayant un objectif de reporting en IFRS
- Les responsables consolidations en milieu bancaire
- Les contrôleurs de gestion
- Les analystes financiers
- Les experts-comptables et cabinets d'audit

Moyens pédagogiques :
- Exposé théorique
- Cas pratiques
- Exercices de mise en situation
- Cas de synthèse


Programme synthétique :

1.       Les actifs et les passifs financiers
a.        Définition des actifs et des passifs financiers
b.       La valeur d’entrée des actifs et des passifs financiers
c.        Traitement des tires hybrides ou le « split Accounting »
d.       Les dérivés hors relation de couverture 

2.       Les passifs financiers
a.        Évaluation et comptabilisation de l’endettement
b.       Calcul du TIE et enregistrement des intérêts courus
c.        Les dettes à taux variable
d.       Le traitement des comptes d’épargne

3.       Les actifs financiers
a.        Le portefeuille de prêts à la clientèle: conditions marché/hors marché.
b.       Méthode du coût amorti
c.        Le portefeuille de transaction: évaluation à la juste valeur
d.       Le portefeuille disponible à la vente (AFS)
e.       Le portefeuille « Titres détenus jusqu’à l’échéance » (HTM)
f.         « Tainting »: Interdiction de transfert de catégories

4.       Les relations de couverture
a.        Les conditions et préalables à la relation de couverture
b.       Le test d’efficacité
c.        La couverture de juste valeur
d.       La couverture de flux de trésorerie
e.       La couverture d’un investissement net à l’étranger
f.         Le cas particulier des opérations de  change à terme

5.       Les informations à fournir sur les instruments financiers (IFRS 7)
a.        Informations liées au x portefeuilles
b.       In formations liées aux  différents risques  

6. Amendements à l'IAS 39: IFRS 9 Phase I et II

7.       Présentation des états financiers bancaires
a.       Bilan et compte de résultat
b.      Tableau de flux de trésorerie bancaire
c.       Tableau de variation des capitaux propres